Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств

Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств

05.06.2019 0 Автор admin

Отчет о движении денежных средств представляет собой документ, содержащий данные о перемещении денежных средств компании. В отчете о движении денежных средств отражается, как предприятие финансируется, на что расходуются средства, куда распределяется прибыль и ряд других моментов, представляющих интерес для высококлассного инвестора или аналитика.

Виды отчета о движении денежных средств

Такие отчеты классифицируют в зависимости от методики, по которой проводились расчеты. Они основаны на различной логике и содержат разные результаты:

  1. Отчет, составленный прямым методом. В его основе лежит учет реальных объемов перемещаемых денежных средств, содержащихся в расчетных счетах или же кассовых операциях. После происходит группировка согласно статьям расходов. На основе полученных результатов составляется отчет. Анализ отчета о движении денежных средств, составленный таким методом не может дать ответ на углубленные вопросы. В связи с этим существует иной вид отчетности.
  2. Отчет, составленный косвенным методом. Он базируется на смешанном принципе. В то время, как отдельные статьи формируются по-прежнему на основе прямых данных кассы, другие рассчитываются косвенно, исходя из перемен в балансовых статьях. За счет документа, составленного подобным образом, становится возможным установить, на что именно фирма тратит средства и откуда их получает. Далее будет рассматриваться именно такой отчет.

Из чего состоит отчет о движении денежных средств?

Стандартный отчет делится на три части:

  1. Операционная деятельность. Содержит данные о расчетах с клиентами и поставщиками, и перемены капитала, задействованного в производственной деятельности.
  2. Инвестиции. Отражает инвестиционные расходы и доходы предприятия.
  3. Финансовая деятельность. Демонстрирует движения средств по кредитам.

Статьи отчета о движении денежных средств

Составление ОДДС подразумевает распределение всех денежных потоков по отдельным статьям. Каждый из разделов, перечисленных выше содержит определенный набор статей.

Для операционного раздела основными являются:

  • Прибыль, получаемая до проведения выплат по налоговым ставкам. Такая же строка содержится в отчете о прибыли и убытке. Она соединяет разные формы отчетности и демонстрирует, как прибыль трансформируется в денежные средства после коррекции.
  • Корректировки. Статьи, являющиеся причиной различий между «бумажной» и реальной прибылью.
  • Перемены в оборотном капитале. За их счет можно заметить, на что тратится полученная предприятием прибыль, а также выяснить природу источников добавочного финансирования.
  • Запасы. При их росте значение данной статьи будет отрицательным. В противном случае она выступает как добавочный источник финансирования, поскольку предприятие их уже купило ранее и новых средств на них не тратит.
  • Дебиторская задолженность. Чем она выше, тем более значителен косвенный отток капитала. Если ситуация противоположна – это прямое поступление дополнительных финансов, получаемых за счет выплат устаревших задолженностей.
  • Кредиторская задолженность. Чем выше данный показатель, тем более значителен долг перед поставщиками. Его снижение говорит о потере средств, которые уходят на погашение задолженностей.
  • Обязательства по налоговым выплатам и вознаграждению сотрудников. Работает по тому же принципу, что и кредиторская.

В свою очередь инвестиционный раздел содержит такие смысловые группы статей:

  • Прямые вложения в основные средства. Непосредственные траты, уходящие на получение в собственность разнообразных объектов, вроде зданий или техники.
  • Доход с реализации основных средств. Поступления, получаемые за счет торговли активами, не входящими в оборот фирмы.
  • Финансовые инвестиции. Депозиты, долговые или ценные бумаги.
  • Обратные поступления от финансовых инвестиций.

Наконец, финансовый раздел содержит следующие сведения:

  • Получение и возвращение средств, взятых в кредит, выплаты кредитных процентов.
  • Лизинг и аренда.
  • Эмиссия и обратный выкуп ценных бумаг.
  • Выплаты акционерам.

Как анализировать ОДДС?

Статьи отчета о движении денежных средств

Наиболее важной информацией, которую можно извлечь из данного отчета, является:

  1. Что создает чистый денежный поток компании? Какова истинная природа получаемых средств? При этом необходимо акцентировать внимание на результирующих цифрах в каждом из 3-х разделов. Ситуация, когда результаты основной деятельности отрицательны, означает, что предприятие остается на плаву либо благодаря кредитам, либо из-за продажи принадлежащего ей имущества. Об этом будет свидетельствовать положительный результат соответствующих разделов.
  2. На что тратится получаемая предприятием прибыль и какие приоритетные направления выделяют менеджеры?

Детальный анализ данного отчета способен полностью изменить впечатление эксперта о положении дел в компании.